BAE'de denetim ve vergi raporlaması: 2026'da neler geçerli

BAE; altyapısı, düşük bürokrasisi ve şeffaf düzenleyici ortamı sayesinde dünyanın iş yapmaya en elverişli ülkelerinden biri olmayı sürdürüyor. Buna karşın şirketlerden beklenen muhasebe, raporlama ve vergi yükümlülükleri belirgin biçimde arttı; 2026'da yılda bir kez yetişmeye çalışmak yerine sistemli ve profesyonel bir yaklaşım gerektiriyor.

Mainland'de ve serbest bölgelerde kurulu şirketlerin tamamı; federal ve emirlik düzeyindeki otoritelerin koyduğu muhasebe standartlarına, vergi mevzuatına ve düzenleyici gerekliliklere uymak zorundadır.

Muhasebe ve finansal raporlama

Mainland şirketlerinden ve serbest bölge şirketlerinin çoğundan şunlar beklenir:

• Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'na (IFRS) uygun muhasebe kayıtları tutmak;
• yıllık finansal tablolar hazırlamak;
• muhasebe ve vergi belgelerini yasal asgari süre boyunca saklamak: KDV kayıtları için beş yıl, Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında yedi yıl.

Birçok serbest bölgede, şirket yıl boyunca hiç ticari faaliyette bulunmamış olsa bile yıllık denetim raporu lisans yenilemenin şartıdır. Bu durumda rakamları sıfır olan finansal tablolar sunulur. Kayıt otoritesine ya da düzenleyiciye göre rapor İngilizce veya Arapça hazırlanabilir.

Denetim

Mainland şirketleri ve serbest bölge kuruluşlarının çoğu, kayıtlı oldukları otorite tarafından akredite edilmiş bağımsız ve lisanslı bir denetçi atamak zorundadır. Denetçi:

• finansal tabloların doğruluğunu teyit eder;
• düzenleyici gerekliliklere uyumu doğrular;
• kayıt otoritesine sunulacak resmî denetim raporunu hazırlar.

Hiç ticari faaliyet olmasa bile denetçi atama ve raporlama sunma yükümlülüğü genellikle devam eder.

KDV

BAE'de KDV 1 Ocak 2018'den beri %5 standart oranla uygulanıyor. Bir işletme; BAE vergi mukimiyse, BAE'de mal veya hizmet tedarik ediyorsa ve vergiye tabi cirosu yılda 375.000 AED'yi aşıyorsa kayıt olmak zorundadır. Yıllık cirosu 187.500 AED ve üzerinde olan işletmeler gönüllü olarak kayıt olabilir.

KDV, belirlenmiş bölge (designated zone) dışında kalan veya vergiye tabi tedarik yapan serbest bölge şirketleri için de geçerlidir. Beyannameler EmaraTax portalı üzerinden, genellikle üç ayda bir verilir.

Kurumlar vergisi

Federal kurumlar vergisi, 1 Haziran 2023 veya sonrasında başlayan mali yıllara uygulanır. 2026 itibarıyla:

• standart oran, 375.000 AED'yi aşan vergilendirilebilir kâr üzerinden %9'dur;
• ödenecek vergi olmasa bile şirket kurumlar vergisi beyannamesi vermek zorundadır;
• Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) koşullarını karşılayan serbest bölge şirketleri nitelikli gelirde %0 oranından yararlanabilir; ancak beyan ve raporlama yükümlülükleri sürer.

Gerçek kişiler

BAE'de gelir vergisi yoktur ve gerçek kişiler genellikle gelir vergisi beyannamesi vermez. İstisnalar; KDV mükellefi olanlar, ticari faaliyette bulunanlar ve KDV'ye tabi ticari gayrimenkul kira geliri elde edenlerdir.

Vergi denetimleri ve incelemeler

Federal Vergi İdaresi (FTA); KDV denetimleri, kurumlar vergisi denetimleri ile muhasebe uygulamalarına ve belge saklamaya yönelik incelemeler yapabilir. Denetimler resmî bildirimle başlar; iş yerine ya da kayıtların tutulduğu yere ziyaret içerebilir.

Şirketlerin işi örgütleme biçimleri

Uygulamada BAE şirketleri genellikle dört modelden birini kullanır:

• işlem hacmi sınırlı küçük ve orta ölçekli işletmelere uygun, dışarıdan (uzaktan) muhasebe hizmeti;
• faaliyetleri yoğun şirketlere uygun, ofise periyodik olarak gelen muhasebeci;
• şirketin kendi defterlerini tuttuğu, nihai raporları ve denetim görüşünü dış uzmanın hazırladığı yıllık raporlama ve denetim hazırlığı;
• uçtan uca kapsama ihtiyaç duyan şirketler için muhasebe, vergi ve denetimi birlikte sunan tam uyum desteği.

Profesyonel desteğin getirisi

Deneyimli bir hizmet sağlayıcıyla çalışmak şirkete şunları sağlar:

• ceza ve mevzuat ihlali riskini azaltır;
• FTA ve kayıt otoritesi gerekliliklerine tutarlı biçimde uyumu sağlar;
• şirket içi personelin sabit maliyetinden kurtarır;
• zamanı raporlamaya değil işe ayırmanıza imkân verir.

Kurumlar vergisinin yürürlükte olması, KDV'nin sürmesi ve vergi denetiminin sıkılaşmasıyla birlikte yapılandırılmış muhasebe ve vergi raporlaması artık bir kolaylık değil; BAE'de sürdürülebilir bir işletmenin parçasıdır.

Bu yazı 2026 itibarıyla genel bilgi niteliğindedir ve düzenleyici tavsiye değildir. Eşikler ve süreler değişebilir; kendi durumunuz için güncel FTA rehberliğiyle teyit edin.